Familieninterne Nachfolge: der Fahrplan über fünf Jahre

Warum früh beginnen

Eine Übergabe innerhalb der Familie ist selten ein Verkauf, sondern ein Prozess. Wer fünf Jahre Vorlauf hat, kann Substanz ausschütten, die Bilanz übergabefähig machen und die Nachfolge operativ einarbeiten.

Die drei Phasen

In der Praxis hat sich folgender Ablauf bewährt:

– Jahr 1–2: Bewertung, Familiengespräch, Bereinigung nicht betriebsnotwendiger Aktiven.

– Jahr 3–4: Übergabe operativer Verantwortung, Finanzierungskonzept, Ehe- und Erbrecht klären.

– Jahr 5: Vollzug, Sperrfristen beachten, Rolle der abgebenden Generation definieren.

Steuerliche Stolpersteine

Die indirekte Teilliquidation und die Transponierung führen regelmässig zu unerwarteten Steuerfolgen. Beide lassen sich mit einem Steuerruling im Voraus absichern.

Das Wichtigste in Kürze

– Bewertung früh und unabhängig erstellen lassen.

– Steuerruling vor dem Vollzug einholen.

– Rolle der abgebenden Generation schriftlich klären.