Successione all'interno della famiglia: il piano d'azione quinquennale

Perché iniziare presto

Una successione all'interno della famiglia è raramente una vendita, ma un processo. Chi ha cinque anni di anticipo può distribuire la sostanza, rendere il bilancio idoneo alla successione e integrare operativamente la successione.

Le tre fasi

Nella pratica si è affermato il seguente processo:

– Anno 1-2: Valutazione, colloquio familiare, depurazione degli attivi non necessari all'attività aziendale.

– Anno 3-4: Trasferimento della responsabilità operativa, concetto di finanziamento, chiarimento del diritto matrimoniale ed ereditario.

– Anno 5: Esecuzione, rispetto dei termini di blocco, definizione del ruolo della generazione cedente.

Trappole fiscali

La liquidazione parziale indiretta e la trasposizione portano regolarmente a conseguenze fiscali inattese. Entrambe possono essere tutelate in anticipo con un ruling fiscale.

Il più importante in breve

– Far redigere la valutazione in anticipo e in modo indipendente.

– Ottenere un ruling fiscale prima dell'esecuzione.

– Chiarire per iscritto il ruolo della generazione cedente.